Rapport financier 2024-2025
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Introduction
Ce rapport décrit l’exercice comptable de l’association La Contre-Voie du 1er septemarbe 2024 au 31 août 2025.
La comptabilité est tenue à l’aide du logiciel Paheko.
Contexte
Dans cet exercice, La Contre-Voie a recruté sa première personne salariée (CDD à temps plein), ce qui bouscule fortement son équilibre financier, bien que le salariat ait été planifié plusieurs années à l’avance.
Quatre dossiers de subvention ont été déposés, mais très peu de fonds ont été obtenus par ce moyen malgré le temps significatif qui leur a été consacré ; voir le rapport moral pour plus d’informations.
Budget prévisionnel
Le budget prévisionnel 2024-2025, tel qu’approuvé au cours de l’assemblée générale annuelle, était de 14 950 euros :
| Dépenses | € | % | Produits | € | % | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Dépenses de personnel | 7 500 | 50 % | Cotisations | 1 050 | 7 % | |
| Tee-shirts | 2 600 | 17 % | Dons | 2 300 | 15 % | |
| Achat de flyers | 225 | 2 % | Vente de tee-shirts | 1 950 | 13 % | |
| Achat d’autocollants | 350 | 2 % | Prestations interventions éducatives | 900 | 6 % | |
| Autres outils de communication | 425 | 3 % | Prestations acc. / outils numériques | 750 | 5 % | |
| Frais de déplacement | 1 250 | 8 % | Subventions | 8 000 | 54 % | |
| Frais de fonctionnement | 1 600 | 11 % | ||||
| Frais techniques | 425 | 3 % | ||||
| Achat de consommables | 75 | 1 % | ||||
| Dons / cotisations à d’autres structures | 500 | 3 % | ||||
| Total des dépenses | 14 950 | 100 % | Total des produits | 14 950 | 100 % |
Révision du budget
En milieu d’année, le Bureau a révisé le budget prévisionnel de l’association, uniquement la partie « produits », afin d’estimer plus précisément les recettes attendues au cours de l’année pour constituer des dossiers de subvention.
| Dépenses | € | % | Produits | € | % | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Dépenses de personnel | 7 500 | 50 % | Cotisations | 1 950 | 13 % | |
| Tee-shirts | 2 600 | 17 % | Dons | 6 000 | 40 % | |
| Achat de flyers | 225 | 2 % | Vente de tee-shirts | 1 400 | 9 % | |
| Achat d’autocollants | 350 | 2 % | Prestations interventions éducatives | 1 500 | 10 % | |
| Autres outils de communication | 425 | 3 % | Prestations acc. / outils numériques | 2 100 | 14 % | |
| Frais de déplacement | 1 250 | 8 % | Subventions | 2 000 | 13 % | |
| Frais de fonctionnement | 1 600 | 11 % | ||||
| Frais techniques | 425 | 3 % | ||||
| Achat de consommables | 75 | 1 % | ||||
| Dons / cotisations à d’autres structures | 500 | 3 % | ||||
| Total des dépenses | 14 950 | 100 % | Total des produits | 14 950 | 100 % |
Exercice réalisé
Voici les résultats de l’exercice clos 2024-2025 tel qu’il s’affiche sur notre logiciel de comptabilité Paheko.
Compte de résultat
Bilan
Reçus fiscaux
La Contre-Voie comptabilise 2 478 € pour 24 dons qui ont fait l’objet d’un reçu fiscal au titre des articles 200 et 238 bis du Code général des impôts.
Écarts avec le budget prévisionnel
Ce tableau montre les disparités entre le budget prévisionnel et l’exercice réalisé.
Dépenses
Changements de comptes
La dénomination « Frais de fonctionnement » du budget prévisionnel, indiquée dans le tableau sous le compte 625 − Charges diverses de gestion courante, désignait les dépenses habituellement réservées aux comptes 627 − Services bancaires et assimilés et 616 − Primes d’assurance.
Finalement, a été utilisée pour englober les comptes 6451 − Cotisations à l’URSSAF, 6452 − Cotisations aux mutuelles et 6475 − Médecine du travail, faute d’avoir recherché à l’avance les comptes prévus pour ces dépenses.
Par ailleurs, la dénomination « Dépenses de personnel » fusionnait les comptes 641 − Rémunérations du personnel et 6413 − Primes et gratifications, mélangeant ainsi la gratification accordée pour le dernier mois du stage de Neil, et sa rémunération en tant que salarié versée quelques mois plus tard.
Les futurs projets prévisionnels distingueront plus clairement les frais liés au personnel et les autres frais de fonctionnement.
Achat d’un logiciel
L’association a fait l’acquisition d’un logiciel de gestion de réseaux sociaux dénommé Mixpost pour 276€, une dépense qui n’avait pas initialement été budgétisée.
Moins de marchandises achetées
Nous enregistrons 1000€ de marchandises achetées en moins qu’initialement prévu.
Moins de dépenses de personnel
En prévision d’une non-obtention de certaines subventions critiques, l’association a salarié Neil quelques mois plus tard que prévu, réduisant les dépenses de personnel à 5 010 € plutôt que 7 500 €.
Recettes
Subventions
L’association compte 1 000 € de subventions de moins qu’initialement prévu dans son budget révisé, qui prévoyait déjà une non-obtention de subventions dans sa version initiale, approuvée à l’Assemblée Générale.
Moins d’interventions que prévu
L’année 2024-2025 commençait avec des recettes importantes sur les interventions éducatives, ce qui tendait à indiquer que d’autres recettes allaient pouvoir être réalisées au cours de l’année, mais La Contre-Voie n’a finalement facturé aucune autre intervention après novembre, entraînant un déficit de 590 € sur ce compte.
Dons et cotisations à d’autres associations
La Contre-Voie a fait le choix de soutenir deux associations cette année :
- L’ALDIL, association de logiciels libres lyonnaise qui réalise des activités de sensibilisation et participe à l’organisation des Journées du Logiciel Libre, pour un montant de 150 euros ;
- Nos Oignons, association qui héberge des relais Tor pour protéger la liberté d’expression et la vie privée sur Internet, pour le même montant.
S’ajoutent également à ces dons exceptionnels :
- Une contribution symbolique au tiers-lieu associatif « Le Bêta » pour son festival Hors Jeux, pour un montant de 20 euros ;
- Une cotisation de 100 euros au tiers-lieu « Maison des Peuples et de la Paix », siège social de l’association ;
- Une cotisation de 20 euros à l’association Picasoft.
Projets
Nous réalisons une comptabilité analytique pour découper les dépenses et investissements en projets.
Capitole du Libre 2024
L’association comptabilise 261.10 € de frais de déplacement, d’hébergement et de restauration ainsi que 4.65 € de frais d’impression pour une pancarte et 1.79 € de frais bancaires.
En recettes, La Contre-Voie enregistre 600 € de vente de tee-shirts et 9 € de dons, pour un résultat brut positif de 341.46 €.
Journées du Logiciel Libre 2025
La Contre-Voie a dépensé 422,81 € de frais de déplacement ainsi que 3.50 € de frais bancaires, pour 330 € de marchandises vendues, 41.80 € de dons et 10 € de cotisations enregistrées au cours de l’évènement, soit une perte brute de 44.51 euros.
Dons mensuels
La Contre-Voie comptabilise 624 euros de dons mensuels sur les 6 333,80 € de dons enregistrés au cours de l’exercice comptable, montant en hausse en comparaison avec l’année précédente.
Campagne de dons
La Contre-Voie a organisé une campagne de dons de mi-novembre à fin décembre 2025 et collecté 3 961 € de dons, ce qui représente plus de la moitié des dons collectés sur la totalité de l’exercice (6 333.80 €).
Valorisation du bénévolat
Depuis 2022, l’association comptabilise les heures de bénévolat.
Toutefois, l’association ne comptabilisera plus le bénévolat à partir de l’exercice 2025-2026 car cette démarche n’apporte rien à l’association, malgré un temps conséquent passé sur la saisie des heures.
- L’association est considérée comme non-éligible au Compte d’Engagement Citoyen (CEC) qui permet de faire compter les heures de bénévolat sur le compte CPF des bénévoles, en raison d’une erreur informatique du site « Le Compte Asso » et ce malgré une dizaine de relances envoyées à leur service sur deux ans pour demander à faire rectifier ce statut ;
- Les subventions demandées ne sont pas assez conséquentes pour que la valorisation du bénévolat apporte une évolution significative des montants, et les dossiers déposés sont de toute façon refusés en majorité.
Méthodologie
Les travaux réalisés sont triés et valorisés sur une base horaire selon trois catégories distinctes :
| Catégorie | Qualification | Description | Exemples |
|---|---|---|---|
| 1 (11.65 €) | Peu qualifié (SMIC brut) | Tâche avec une faible barrière de compétences | Saisie, manutention, transport, relecture, accueil… |
| 2 (23.30 €) | Qualifié (SMIC brut x2) | Tâche qui nécessite quelques compétences, connaissances ou une formation préalable | Animation, rédaction, traduction, organisation d’ateliers ou de stands… |
| 3 (34.95 €) | Expert (SMIC brut x3) | Tâche avec une importante barrière de compétences | Développement, administration système, présentation d’une conférence, organisation d’une interview, graphisme… |
* Au 1er septembre 2024, le SMIC horaire brut est défini à 11,65 €.
Comptabilisation
Le détail des heures est comptabilisé dans une feuille de calcul séparée et peut être restituée sur demande auprès du Bureau pour faire valoir ce que de droit.
| Nom | Nombre d’heures | Valorisation |
|---|---|---|
| Alex | 15.75 | 518.43 |
| Doc | 15 | 291.25 |
| Nanonej | 24.25 | 413.58 |
| Neil* | 1236.73 | 31 743.34 |
| TOTAL | 1 236.73 | 32 448.16 € |
* Les heures de travail de Neil en tant que stagiaire ou salarié ne sont pas comptées.
Ces valeurs sont toutefois potentiellement sous-estimées puisque les bénévoles n’ont pas systématiquement compté leurs heures.
Rédaction : Neil